企业会计报表编制完成后,企业会计主管人员应分析、评价企业财务状况和经营成果。
1、现金流量比率:是现金与流动负债的比率,它是衡量企业用现金偿付短期债务的能力。
A、现金流动负债比=年经营活动现金净流量 / 期末流动负债 企业设置的标准值:0.5
B、现金债务总额比=经营活动现金净流量/ 期末负债总额 企业设置的标准值:0.25
C、销售现金比率=经营活动现金净流量 / 销售额 企业设置的标准值:0.2
2、赢利能力比率:是衡量投资者投入企业资本金的获利能力,据以分析投资者投入的资本金是否得到充分的利用。
A、销售净利率 = 净利润 / 销售收入*100% (利) 企业设置的标准值:0.1
B、销售毛利率 = [(销售收入-销售成本)/ 销售收入]*100% (利) 企业设置的标准值:0.15
C、资产净利率(总资产报酬率)=净利润(利)/ [(期初资产总额+期末资产总额)(资)/2]
D、净资产收益率(权益报酬率)=净利润/ [(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)(资)/2] 企业设置的标准值:0.08
3、资产负债比率:是负债总额与资产总额的比率,用以衡量企业利用债权人 提供的资金进行经营活动的能力,以及反映债权人偿债的保障程度。
A 资产负债比率=(负债总额/资产总额)*100% 企业设置的标准值:0.7
B、产权比率=(负债总额 /股东权益)*100% 企业设置的标准值:1.2
C、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100% 企业设置的标准值:1.5
D、已获利息倍数=息税前利润 / 利息费用 =(利润总额+财务费用)/(财务费用中的利息支出+资本化利息)企业设置的标准值:2.5 通常也可用近似公式: 已获利息倍数=(利润总额+财务费用)/ 财务费用
4、资产管理能力比率
A、存货周转率=产品销售成本(利) / [(期初存货+期末存货(资))/2] 企业设置的标准值:3
B、存货周转天数=360/存货周转率 企业设置的标准值:120
C、应收账款周转率=销售收入(利)/[(期初应收账款+期末应收账款)/2] 企业设置的标准值:3
D、应收账款周转天数=360 / 应收账款周转率 企业设置的标准值:100
E、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数 企业设置的标准值:200
F、流动资产周转率=销售收入(利)/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]企业设置的标准值:1
G、总资产周转率=销售收入(利)/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]企业设置的标准值:0.8
5、 变现能力:是企业产生现金的能力,它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
A、流动比率=流动资产合计 / 流动负债合计(资) 企业设置的标准值:应不小于2
B、速动比率=(流动资产合计-存货)/ 流动负债合计 企业设置的标准值:1
C、保守速动比率=(货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/ 流动负债 企业设置的标准值:0.8
注意:各类指标分析的数据来源于经过审核后的资产负债表、利润表和现金流量表。
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